退休计划讲座&个人所得税的简单计划

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作者：税务分析师 于红霞（Anita Yu）

于红霞：毕业于University of Colorado at Boulder会计专业。Tax Analyst on Individual tax & Corporate Sales Tax，10多年的工作经验，秉承专业、敬业的精神，做事踏实、认真。曾受邀主讲几十场税务规划有关的讲座，受到广泛的好评和欢迎。 联系电话：303-718-6063  欢迎来电咨询！

退休计划讲座：退休规划是一个很大的话题，涵盖的知识理念和内容非常多， 包括退休面对的多种挑战；退休的资金主要来自哪里？401(K) 类退休帐户的利和弊；social security 的现状，社保系统资金短缺对你我的影响；65岁进入Medicare, 医保体系运作如何？长寿带来幸福的烦恼，人活着，钱没了，怎么办？……… 本次讲座，将给大家一个整体退休规划的蓝图，相信一定对你我的退休规划有指导和借鉴作用！

讲座时间：2019年4月14日星期日下午1:15

地点：ICCCI Chinese School 

大家好！上一期介绍了个人所得税占美国政府税收的48%（2017年数据）。来看一下个人所得税的简单计算（见图表）。

美国报税是一个税盒一个税盒往上走，渐进性交税。新税法仍然保持七个税盒，最高税率从39.6%下降到37%，除了10%税盒的税率不变，其他税盒的税率基本上有所下降（MFJ, $400K-$417K taxable income，税率增加3%例外）。这里有两个非常重要的概念，最高边际税率（marginal tax rate）和实际税率（effective tax rate）。以2018年夫妻联合报税（MFJ）为例，假设报税收入（taxable income) 20万, 顶到的最高边际税率是24%，按渐进性交税，实际税率是18%，低于24%。当考虑投资的收入税时，这两个概念很关键。

我们华人有存钱的优良传统，十分重视各种投资机会和回报，让钱生钱。但是我们是否考虑过投资收入税对投资回报的影响？投资分短期投资，12个月之内交易的；和长期投资，超过12个月交易的。这两个投资收入，交税完全不一样。短期投资收入按照当年最高边际税率来交税。举个例子，假设说20万交税收入，最高边际税率是24%，那么如果有1万的短期投资收入，要按24%来交当年的短期投资税。长期投资收入仍然保持0%，15%或者20%，3个税率。2018年夫妻联合报税，交税收入低于$77,200, 按0%税率；收入在$77,201- $479,000之间，按15%税率；收入超过$479,001，按20%税率交长期投资税。这里请注意：如果MAGI（modified adjusted gross income）超过25万, 会有额外的3.8% 的NIIT (The Net Investment Income Tax)。那这里就知道了，投资税这一块每个家庭是不一样的，而且每一年可能也有变化。

投资收入好像滚雪球，把每一年的收益添加在本金上，越滚越大。但是如果我们忽略了投资收入税，相当于在雪球上砍了一刀，而且每年都砍一刀，连续砍！那么就会大大降低雪球滚大的速度。原本期待的收益，将大打折扣。所以，如果没有做好投资税的规划，中长期投资在税上的损失将造成巨大的资产积累的损失。

不知道您是否注意到，个人所得税计算公式的几个减项中，如果您有自己的生意，与生意有关的合理开销，可以降低交税收入（taxable income），合理合法省税。相反的，w-2是先交税，税后的钱再开销。

下一期我们将分享退休账户（401K），房产税的特点。